​​注册地要求​​

• 企业需注册在以下区域：
  • ​​西部12省区市​​：内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆（含兵团）；
  • ​​4个比照执行地区​​：湖南湘西州、湖北恩施州、吉林延边州、江西赣州市。

​​主营业务范围​​

• 主营《西部地区鼓励类产业目录（2025年本）》内产业项目；
• 目录每年更新，需定期核对发改委最新版本。

​​收入占比要求​​

• 主营业务收入占企业总收入（含增值税、企业所得税）​​≥60%​​；
  计算公式：主营业务收入 ÷（主营业务收入+其他业务收入+营业外收入）≥60%。

​​特殊情形处理规则​​

​​跨区域经营企业​​

• ​​总机构在西部​​：仅就西部总机构及分支机构（不含西部外二级分支机构下属的三级以下分支机构）适用优惠；
• ​​总机构在非西部​​：仅就西部分支机构所得适用优惠。

​​分支机构层级限制​​

• 三级以下分支机构（如县级分公司）不单独享受优惠，需合并至上级机构计算。

​​禁止叠加优惠政策​​

​​不可叠加类型​​

• ​​税率式优惠​​：高新技术企业15%、小型微利企业5%/10%税率；
• 例外：可叠加“税基式优惠”（如研发费用加计扣除、环保项目“三免三减半”）。

​​政策选择优先级​​

• 同时符合多项优惠时，选择税率最低或税负最优方案（如西部15%与高新技术企业15%需择一适用）。

​​申报与备查要求​​

​​申报流程​​

• ​​预缴阶段​​：填报企业所得税预缴表，勾选《A107040减免所得税优惠明细表》；
• ​​汇算清缴​​：提交《西部地区鼓励类产业目录》相关证明（如项目审批文件、收入明细表）。

​​备查资料清单​​

• 企业营业执照、税务登记证；
• 主营业务项目证明文件及收入占比计算表；
• 财务审计报告（加盖公章）。

​​政策有效期与监管​​

• ​​执行期限​​：2021年1月1日至2030年12月31日；
• ​​动态核查​​：税务机关可提请发改委核查主营业务合规性，不符者需补税+滞纳金。

​​附：2025年鼓励类重点产业示例​​

• ​​制造业​​：新能源汽车、光伏组件、集成电路封装测试；
• ​​服务业​​：大数据中心、生态旅游、中医药健康服务；
• ​​农业​​：高原特色农产品加工、节水灌溉技术应用。

​​合规提示​​：2025年起税务部门将加强目录核查，建议企业每季度复核主营业务占比，避免政策适用风险。