一般纳税人普通发票怎么做账

　　一般纳税人收到普通发票的账务处理如下：

　　1.核实发票：首先需要核实收到的普通发票是否真实有效，包括发票的开票日期、销售方名称、金额、税率等信息是否正确无误。

　　2.记账：将普通发票上的信息录入会计系统。由于普通发票不具备进项税额抵扣资格，因此在记账时，应将整个金额（含税金额）记入相应的成本或费用科目。例如，如果是购买办公用品，可以借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

　　3.反映实际支付情况：除了记账外，还需要反映实际支付情况。如果实际支付的款项与发票金额一致，则可以直接记录；如果存在差额，应说明差额原因，如未收取尾款或索取的折扣等。

　　4.核对发票的票据号、日期、摘要、金额、税额等数据：在记账完成后，应对发票的票据号、日期、摘要、金额、税额等数据进行检查，核对正确后，经复核后，可以登记凭证，完成票据的记账。

　　需要注意的是，一般纳税人采购活动取得普通发票时，账务处理为借记“固定资产”、“无形资产”、“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。同时，还应将收到的增值税专用发票作为进项凭证，并将其金额记入“应交税费——应交增值税”科目的贷方。

　　另外，还需要注意税务申报要求。在实际操作中，一般纳税人还需要关注税收政策的要求，并按时向税务机关报送相关报表和资料。例如，在月度终了或季度结束后，应及时进行纳税申报，包括申报当月的主营业务收入和其他业务收入，以及应交的增值税、企业所得税等税种。此外，还需关注纳税期限的变化和相关政策的调整，及时做好相应的调整工作。

　　总之，一般纳税人收到普通发票后应该按照上述步骤进行账务处理，并注意税务申报的要求和相关政策的变化。如有需要，可以咨询专业会计师或税务师以获取更准确和全面的信息。